Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 2018. július 1-jétől hatályos 10. számú mellékletében foglaltak szerint, adatszolgáltatási kötelezettség terheli az adóalanyt a legalább 100 ezer forint áthárított általános forgalmi adót tartalmazó, belföldi adózók közötti ügyleteiről kiállított számláiról.
Az adóalany által kibocsátott számlákkal kapcsolatosan teljesítendő online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség, -vagyis a számlázóprogramok kötelező bekötése a NAV-felé- 2020. július 1-jétől minden belföldi adóalanynál, belföldön teljesített ügyletről kibocsátott számlára kiterjed!
Ingyenes NAV-Online Számlázórendszer bevezetése, számlázóprogramok kötelező bekötése a NAV felé
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy július 1-je után az eddigi 100 000 forint áfát tartalmazó számlák helyett MINDEN számláról értesülni fog a NAV, amely belföldi adóalanyok közötti ügyletből keletkezik.
Ez a kötelezettség továbbra sem vonatkozik azokra az adóalanyokra, akiknek nincs belföldön székhelyük, állandó telephelyük, lakóhelyük vagy szokásos tartózkodási helyük.
A NAV ingyenes számlázóprogramot (NAV 2.0 online számlázóprogram) biztosít, kifejezetten kis- és középvállalkozások számlázási kötelezettségének könnyítése érdekében, amely okostelefonon is elérhető lesz. *
*Természetesen más számlázóprogram is használható, mely megfelel a NAV 2.0 interfész-specifikációjának és XSD-sémájának.
A koronavírus járvány által előidézett rendkívüli helyzetre való tekintettel, az online adatszolgáltatás 2.0 verziójának kötelező alkalmazására a NAV 3 hónap haladékot adott a kisvállalkozásoknak:
az új határidő 2020. április 1-je helyett 2020. július 1.*
*Ez a dátum a számlázóprogramok fejesztőit érinti: a változás és a NAV 2.0. gyakorlatilag egy továbbfejlesztett interfészt jelent, amelyen keresztül a számlázószoftverek továbbítják a bizonylatokat az adóhatóság rendszere felé. Ez a felhasználók oldaláról semmilyen változást nem jelent, tehát semmilyen teendőd nincs.
„A járvány miatt életbe lépő korlátozások miatt számos vállalatnál a napi üzletfolytonosság biztosítása is bizonytalanná vált. Ráadásul a megváltozott üzletmenetre történő átállás a legtöbb helyen olyan mértékű technikai erőforrás bevonását igényli, hogy az adóhatóság által felkínált tehermentesítés szinte mindenhol szükségszerű” –mondta Sík Richárd, a Deloitte adótechnológiai csapatának menedzsere, közleményében.
Addig a vállalkozások az adatszolgáltatási kötelezettségüket a megszokott módon teljesíthetik, vagyis július 1-ig csak azok a számlák kell menjenek a NAV felé, amelyeket belföldi adóalanyok részére állítottak ki, és áfatartalma eléri a min. 100 ezer forintot-, de az adóhatóság javaslata, hogy aki megteheti, mielőbb álljon át az új rendszerre.
2020. július 1. – NAV online számlázás
Számlázást, számlaadat-szolgáltatást érintő változások, melyek érintik a vállalkozások jelentős részét:
- július 1-jétől minden belföldi adóalanynak kibocsátott számlán szerepeltetni kell a termékbeszerző, szolgáltatást igénybe vevő belföldi adóalany adószámának, csoportazonosító számának első nyolc számjegyét, vagyis megszűnik a 100 .000 forintos értékhatár.
- E változást, kötelezettséget teljesíteniük kell az alanyi adómenteseknek, de a KATÁS vagy fordított adózás alá eső ügyleteket teljesítő vállalkozásoknak is.
- A számlán a partner adószáma akkor is szerepeltetendő, ha a számla nem tartalmaz általános forgalmi adót, mert az ügylet például adómentes vagy azon általános forgalmi adó a törvény tiltó rendelkezése alapján nem szerepeltethető.
- Emellett továbbra is érvényben marad az az előírás, amelynek alapján a fordított adózás alá tartozó ügyletekről kiállított számlának a termékbeszerző, szolgáltatást igénybevevő teljes, 11 számjegyű adószámát szerepeltetni kell.
- július 1-től az adatszolgáltatásra kötelezettek köre bővül: tehát, az online adatszolgáltatási kötelezettség kiterjed minden belföldön teljesített ügyletről, vagyis -a számlában áthárított adó összegétől függetlenül-, minden olyan kiállított számla tekintetében, amelyet belföldi adóalany számára, belföldön teljesített ügyletről állítanak ki.
FIGYELEM! 2021. január 1-től viszont minden magánszemély és külföldi szervezet által kiállított számlára is ugyanez vonatkozik. -vagyis az összes ügyletről adatot kell majd szolgáltatni, függetlenül az áfa összegétől, és az adóalanyoktól!
Jövő év január 1-jétől tehát még inkább szűkül a kör, ami jelenti, hogy gyakorlatilag minden számlát be kell küldeni majd a NAV-nak.
- Számla-, nyugtaadási kötelezettséget kiterjesztették, a közérdekű és az egyéb speciális jellegére tekintettel adómentes –tárgyi adómentes – vállalkozásokra is. Az ügyletek tekintetében az adóalanyok a számviteli törvénynek megfelelő számviteli bizonylat kibocsátása révén jelenleg mentesülnek a számla- és a nyugtaadási kötelezettség alól. Ezen adómentes esetek közül 2020. július 1-jétől kivételt képez majd -többek között- az adómentes ingatlan értékesítés is.
Ha az adóalany 2020. június 30-át követően ilyen adómentes ügyletet teljesít vagy ilyen ügylet ellenértékébe beszámító előleget kap, akkor az általános szabályok szerint számlaadási kötelezettség terheli. Ha az ellenérték nem éri el a 900 000 forintot, akkor mentesülhet a számlaadási kötelezettség alól. E számlaadási kötelezettség alóli mentesülésnek további feltétele, hogy a szolgáltatást igénybe vevő, olyan nem adóalany személy legyen, aki az ügylet ellenértékét – a teljesítés napjáig – készpénzzel, készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel megtéríti, és számla kibocsátását nem kéri. Ilyenkor az adóalanyt nyugtaadási kötelezettség terheli.
Amennyiben az adóalany az általa teljesített termékértékesítéshez, szolgáltatáshoz (59. § szerinti) előleget kapott, a teljesítésről kibocsátott, kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat vonatkozásában az előleg figyelembevételével adódó különbözetről szolgáltat adatot. - A számlakibocsátási határidő 8 napra csökken (14 nap helyett).
- Továbbra is lesz lehetőség kézi számlatömbös számlák kiállítására, de az írott számlák adatait szükséges lesz a NAV honlapjának megfelelő felületén 4 napon, illetve bizonyos esetekben 1 naptári napon belül manuálisan feltölteni, ezért maga az adóhatóság is javaslatban szorgalmazza minden vállalkozás számára az online számlázószoftverek használatát.
- Az online adatszolgáltatási kötelezettség teljesítéséhez regisztráció szükséges, (Tájékoztató ITT) melyet a számlázó programot, de a számlatömböt (kézi számlát) használóknak egyaránt el kell végezniük.*
Regisztrációl a NAV Online Számla felületén: https://onlineszamla.nav.gov.hu/home
*Ha valamilyen számlázó programot használsz, akkor össze kell kötnöd a NAV és a számlázó programfiókodat.
Egy esetleges szabálytalanság szankciókkal jár. A számlatömbök megőrzése korábban is 8 év volt, elvesztése esetén pedig laponként 500.000 Ft büntetésre lehetett számítani. Mostantól azonban “kötelezettségnek a megszegése miatt a magánszemély 200.000 forintig, más adózó 500.000 forintig terjedő mulasztási bírsággal sújtható.”
A bevezetett intézkedésekkel a NAV célja, hogy a jövő évtől már képes lehet az áfabevallás-tervezetet készíteni az adóalanyok számára, így nem csak a gazdaság “tisztul”, hanem az adminisztrációs folyamatok is hatékonyabbá, egyszerűbbé válhatnak.
Nézzük a felhasználói jó oldalát is, ha már ilyen törvényi kötelezettségeknek kell megfelelni, akkor időt spórolhatunk az online számlázórendszerek használatával, hiszen a kézi számlatömbök használata továbbra sem kizárt, de a kézzel kiállított számlákat, még online is jelenteni kell. Továbbá sokat hallani manapság a környezettudatos életvitel kialakításáról is vagyis, ha digitalizáltan, online számlázunk, te is hozzájárulsz a környezetvédelemhez. :)
Kommentek